25日，审计署在向全国人大常委会作审计报告时，指出通过审计建设银行及其20个分行2001年资产负债损益情况，查出比较突出的违规经营以及私设“小金库”等问题，一时间，建行成为媒体关注的焦点，引起了各界关注和网友讨论。既而，“家贼难防”，中资银行内部“蛀虫”引发的信用危机的话题也浮出水面。     
    

建行违规经营突出 李金华一语激起千层浪

审计建设银行及其20个分行2001年资产负债损益情况，查出隐瞒收入、盈亏不实、私设“小金库”等问题；违规经营问题比较突出，主要是违规放贷、违规签发及贴现承兑汇票、高息揽存和违规拆借。     审计发现，当前建设银行经营管理中还出现了一些新的违规问题，带来新的经营风险。主要是在个人信贷业务中，一些分支机构超限额发放消费贷款、发放无指定用途或虚假的消费贷款以及“零首付”个人住房贷款，大量贷款被用于炒股、还债等。     抽查建行广州地区8家支行的楼宇按揭贷款，发现有10亿元是虚假按揭，有的不法分子甚至内外勾结，骗取银行资金。如广东省汕尾市公安局某副局长，1998至1999年，冒用他人名义，出具虚假证明，骗取建行广州市芳村支行按揭贷款3793万元，有3270万元已无法追回，其中转入该副局长等人个人账户的2576万元全部被提取现金，去向不明。目前，该副局长等9名犯罪嫌疑人已被公安机关拘捕。 <<<

建行今年处理了474名责任人 违规经营又发生在什么时候？

建设银行有关负责人27日说，审计署25日向全国人大常委会汇报了建设银行经营管理中存在的一些主要问题。其中，80％以上“小金库”问题发生在上世纪90年代，70％以上的违规经营问题发生在2001年以前。     这位负责人说，今年初，建设银行收到审计署的审计意见后，迅速查处暴露出的各种问题。根据审计报告反映的21起经济案件线索，建设银行已处理8起经济案件，处理责任人39名；正在处理的7起；待处理的6起；对其中性质严重的原汕尾市公安局某副局长出具虚假证明、骗取银行资金的问题，建设银行追究了8名有关人员的责任，包括处级干部3人，科级干部2人。     对隐瞒收入、盈亏不实、私设“小金库”等问题，建设银行除责成有关分行根据规定补缴税金和调整账目外，还按违规收支情况相应扣减了违规分行的管理费用，调整了一级分行财务授权；针对审计报告中提到的个人信贷风险问题，建设银行组织了专项检查。建设银行广东省分行对部分支行存在的虚假按揭贷款问题进行了多次清理，目前已有63名责任人分别受到行政或经济处罚。<<<

闻过则改，警钟长鸣 建行以积极举措展开内部整改

正如建行行长张恩照所言：“规范管理是现代商业银行财务管理的基本要求，是银行各项经营管理工作的基础。为此，建行实施了“五管其下的整改措施，开始取得了明显成效。      针对审计中暴露出的违反财政法规问题，建设银行除责成各有关分行根据规定补缴税金和调整账目外，还按照违规收支情况相应扣减违规分行的管理费用，并进一步调整了对一级分行的财务授权，保证对重大支出项目的财务控制。同时建行还加强了财务监管力度，组织了对帐外固定资产、房改损失等的专项清理，并正在修订完善配套的财务管理制度，促进财务行为制度化、规范化     对审计署提到的违规放贷、违规签发银行承兑汇票和违规开立信用证等违规经营问题，建设银行各级机构正逐一进行整改，加大督导、检查和处罚力度。而对审计署审计报告中提到的个人信贷风险问题，建行下发了《关于加强贷款管理，防范和处置“假个贷”的通知》，以期进一步完善了现有的个人消费贷款办法，并组织进行了专项检查，加大对虚假消费贷款风险的防范、控制和化解工作。五项改制规范内控

中资银行若不能遏止“家贼”将遭遇信用危机

家贼最难防。中资银行内部“蛀虫”如此之多，存在多方面的原因。从风险源头上说，与中资银行长期所有者缺位有关。看似在银行内部建立了严格的管理制度，每一笔贷款的发放和资金的转移都经过层层控制，但由于所有者缺位的弊病存在，制度和措施实际形同虚设。银行行长较多采取行政任命，职务上更像一个行政官员。而从严格意义上说，行长是经理人，应该受到来自所有者的压力，以及监事会或独立董事的监督。     长期以来，人们对于国有银行资产质量低下的关注，更多看到的是由历史包袱所形成。而很少想到不良贷款的产生与银行经营者素质直接有关，由道德风险酿成的经济损失又有多少。其实，业界还有一种说法认为，在中资银行分支机构的经营层中，专业素质也非常欠缺。欠佳的专业素质与糟糕的公司治理捆绑在一起，难怪个别中资银行发生道德风险时，内部控制机制漏洞百出。     中资银行若不能遏止“家贼事件”的发生，必然有损其股价形象，并造成流通市值蒸发。假如问题贷款事件发生在国内银行上市公司中，其坏账计提将有损公司盈利，甚至可能引发其他银行股跟风下跌。从更大的角度来说，银行不同于一般工商企业，随着中资银行商业化特征的增强，银行发生经营者道德丑闻有可能导致局部金融危机。

背景：里程碑式的转变 审计报告出台前前后后

今年3月3～5日，国家审计署特派员办事处财政和社会保障审计培训班，在北京西直门华审宾馆举行，审计署财政审计司等相关司局以及18个特派办的50多名官员与会，标志着2003年的审计工作正式拉开序幕。     3月5日，培训会议结束后，审计署副审计长刘家义和项俊波发表讲话。3月15日，各地的特派办正式进驻辖区内的单位审计，4月1日，审计署财政审计司和社会保障审计司由刘家义副审计长带队，正式进驻财政部进行为期一个月的审计。     据相关部门的知情人透露，从3月15日开始，每隔5天，每个特派办就会将辖区内的审计情况向审计署财政司、社保司汇报，财政司和社保司在经过综合整理后，反馈给全部18个特派办。这样，财政司和社保司在审计中央财政支出发现疑点和问题后，可以很快从基层财政得到核实，地方特派办在发现地方财政疑点问题后，可以很快通过中央财政支出得到核实。     整个报告一直到4月底才完成。当时，为了完成对中央本级预算管理的审计，对财政部审计组的审计一线人员住在三里河的贵阳饭店对财政部进行审计。     4月30日，财政部审计组在完成各项审计任务后，从财政部撤出，在此前的4月20日，各特派办的审计工作也基本结束，这两大人马的审计情况，再加上2002年下半年进行的专项资金审计，这三路审计结果，就构成了这次审计报告的主体内容。     里程碑式的转变：6月25日，十届全国人大常委会第三次会议全体会议会后，一位委员说，这份“完全揭露问题，新鲜感很强”的报告在中国的审计史上具有里程碑式的意义。

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