人民网 >> 经济 >> 证券 >> 环球股市 2003年1月24日08:29


美国证交会颁布新规定加强信息披露真实性
    

    美国证券交易委员会(SEC)周三颁布了一系列新的规定,以减少违规行为,加强上市公司信息披露的真实性。

    为了使审计工作变得更为客观,恢复市场对公司财务信息披露的信心,美国证交会在一项规定中明确指出,哪些服务审计师不能向客户提供,并要求审计行高层合伙人定期轮换,以确保他们能从不同角度对财务报表进行审查。规定还要求在客户聘请审计师担任其高层管理职务之前,双方必须经过1年的“冷却期”,以免审计行和客户串通一气。另外,根据新的规定,公司董事会的审计委员会将肩负新的任务,委员会必须审查公司财务,外部审计所提供的所有审计服务和非审计服务必须首先经该委员会审批。

    针对安然等公司使用所谓表外实体向公司股东隐瞒债务的违规行为,美国证交会还颁布了一项要求上市公司披露表外交易的规定。根据该规定,上市公司必须披露那些可能对公司财务状况造成重大影响的表外交易、表外安排和表外债务,说明表外交易的性质和目的,其财务影响以及其在流动性、资金来源、市场风险或信贷风险方面的意义。这些信息披露必须出现在公司的季报和年报中,并作为管理层讨论和分析的一个单独部分出现。美国证交会称,那些在美国出售证券的外国公司需要与美国公司遵循同样的信息披露规定。新规定将适用于截至今年6月15日或之后的财政年度的财务报告。

    另外,针对安达信会计师事务所雇员在审计安然公司账目时销毁了一些相关文件的做法,美国证交会还规定,会计师事务所必须将与审计相关的文件保存7年,这些文件包括往来信件、财务数据、意见、分析和结论等。此项规定自10月31日生效。

    (王安平)  


来源:《证券时报》 2003年1月24日
(责任编辑:李欣玉)


 
 
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